Главная → Бухгалтерский форум → Отражение переплаты по НДФЛ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 октября 2021 г.

Отражение переплаты по НДФЛ в 6-НДФЛ по итогам года

ID-55ffe9aa68

Посетитель

0 баллов

07 октября 2021 г. в 07:16

Добрый день! С сотрудницы, когда она была нерезидентом, удерживался ндфл по ставке 30%. В сентябре она получила статус резидента. Сделали ей перерасчет по ставке 13%. В настоящее время ндфл с нее не удерживается, а зачитывается в счет образовавшейся переплаты. Известно, что до конца года удержанный ндфл по ставке 30% окажется намного больше, чем ндфл по ставке 13%, образуется переплата по этому сотруднику. Как отражается сумма переплаты в отчетах 6-ндфл и 2-ндфл, в каких строках?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

08 октября 2021 г. в 10:22

Про порядок пересчета НДФЛ см. ответ на вопрос «Нерезидент стал резидентом: как заполнить 6-НДФЛ».
Что касается возврата НДФЛ. Образовавшуюся переплату по НДФЛ по итогам года из-за перерасчета налога по ставке 13% вместо 30%, вы не можете вернуть сотруднице. Поскольку в НК прямо сказано, что таким возвратом занимается только налоговая инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Поэтому ваша задача заключается в том, чтобы сообщить об этой переплате сотруднице (обязанности сообщать об этом у вас по НК нет, но без вас она не узнает о переплате), а также правильно заполнить расчет 6-НДФЛ и справку о доходах по этой сотруднице за 2021 год. Причем можете пояснить сотруднице, что для возврата налога ей придется подавать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по ее месту жительства.
Теперь что касается вашей НДФЛ-отчетности. Как таковая переплата в расчете 6-НДФЛ не отражается. В разделе 2 есть только суммы исчисленного, удержанного, излишне удержанного и не удержанного НДФЛ (поля 140, 160, 170, 180). В 6-НДФЛ нет сумм налога, которые вы перечисляли в бюджет. Фактически перечисленные платежными поручениями суммы НДФЛ отражаются в карточке расчетов с бюджетом по этому налогу, которую ведет ИФНС. В нее инспекция переносит данные из ваших платежек, а также из полей 022 о суммах удержанного налога по срокам его перечисления, указанным в полях 021 раздела 1 расчета.
А вот в справке о доходах физлица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) в разделе 2 помимо сумм исчисленного, удержанного и излишне удержанного НДФЛ, указывается еще и сумма перечисленного налога. А сумма неудержанного налога указывается в разделе 4 справки.
Если предложить, что расчет 6-НДФЛ и справку вы составляете только по сотруднице, у которой был перерасчет НДФЛ и у нее не было вычетов, то в этих формах за 2021 год у вас должны быть такие данные (Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 1.5, 1.9, 2.1)):
- сумма дохода – одинаковые суммы в полях 110 и 112 раздела 2 со ставкой 13% 6-НДФЛ и в полях «Общая сумма дохода» и «Налоговая база» раздела 2 справки о доходах;
- сумма исчисленного НДФЛ по ставке 13% (с 01.01.2021 по 31.12.2021) – одинаковые суммы в полях 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и раздела 2 справки о доходах;
- сумма удержанного НДФЛ по ставке 30% (за период с 01.01.2021 по 30.08.2021) – одинаковые суммы в полях 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки о доходах;
- сумма налога перечисленная – раздел 2 справки о доходах. Здесь нужно указать сумму НДФЛ, которую вы удержали из доходов сотрудницы и перечислили в бюджет за 2021 год. В нашем случае это налог по ставке 30%. И она будет равна сумме, указанной в поле «Сумма налога удержанная» раздела 2 справки и в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ;
- сумма излишне удержанного налога – поле 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки о доходах. Здесь надо указать сумму переплаты по НДФЛ, которую вы так и не зачли в счет уплаты налога по ставке 13%. А именно разницу между удержанным и исчисленным налогом. За возвратом этой суммы работница и пойдет в свою ИФНС.

Про порядок пересчета НДФЛ см. ответ на вопрос «Нерезидент стал резидентом: как заполнить 6-НДФЛ». 
Что касается возврата НДФЛ. Образовавшуюся переплату по НДФЛ по итогам года из-за перерасчета налога по ставке 13% вместо 30%, вы не можете вернуть сотруднице. Поскольку в НК прямо сказано, что таким возвратом занимается только налоговая инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Поэтому ваша задача заключается в том, чтобы сообщить об этой переплате сотруднице (обязанности сообщать об этом у вас по НК нет, но без вас она не узнает о переплате), а также правильно заполнить расчет 6-НДФЛ и справку о доходах по этой сотруднице за 2021 год. Причем можете пояснить сотруднице, что для возврата налога ей придется подавать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по ее месту жительства. 
Теперь что касается вашей НДФЛ-отчетности. Как таковая переплата в расчете 6-НДФЛ не отражается.  В разделе 2 есть только суммы исчисленного, удержанного, излишне удержанного и не удержанного НДФЛ (поля 140, 160, 170, 180). В 6-НДФЛ нет сумм налога, которые вы перечисляли в бюджет. Фактически перечисленные платежными поручениями суммы НДФЛ отражаются в карточке расчетов с бюджетом по этому налогу, которую ведет ИФНС. В нее инспекция переносит данные из ваших платежек, а также из полей 022 о суммах удержанного налога по срокам его перечисления, указанным в полях 021 раздела 1 расчета. 
А вот в справке о доходах физлица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) в разделе 2 помимо сумм исчисленного, удержанного и излишне удержанного НДФЛ, указывается еще и сумма перечисленного налога. А сумма неудержанного налога указывается в разделе 4 справки. 
Если предложить, что расчет 6-НДФЛ и справку вы составляете только по сотруднице, у которой был перерасчет НДФЛ и у нее не было вычетов, то в этих формах за 2021 год у вас должны быть такие данные (Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 1.5, 1.9, 2.1)): 
- сумма дохода – одинаковые суммы в полях 110 и 112 раздела 2 со ставкой 13% 6-НДФЛ и в полях «Общая сумма дохода» и «Налоговая база» раздела 2 справки о доходах; 
- сумма исчисленного НДФЛ по ставке 13% (с 01.01.2021 по 31.12.2021) – одинаковые суммы в полях 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и раздела 2 справки о доходах; 
- сумма удержанного НДФЛ по ставке 30% (за период с 01.01.2021 по 30.08.2021) – одинаковые суммы в полях 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки о доходах; 
- сумма налога перечисленная – раздел 2 справки о доходах. Здесь нужно указать сумму НДФЛ, которую вы удержали из доходов сотрудницы и перечислили в бюджет за 2021 год. В нашем случае это налог по ставке 30%. И она будет равна сумме, указанной в поле «Сумма налога удержанная» раздела 2 справки и в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ; 
- сумма излишне удержанного налога – поле 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки о доходах. Здесь надо указать сумму переплаты по НДФЛ, которую вы так и не зачли в счет уплаты налога по ставке 13%. А именно разницу между удержанным и исчисленным налогом. За возвратом этой суммы работница и пойдет в свою ИФНС.

Отмена

Ответить